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擦亮審計“利劍”，筑牢經營“護欄” ——天安集團審計處工作側記

發布時間:

2024-12-05

如果問企業審計是干什么的？您可能會說，不就是查賬、罰人，讓人又怕又恨的單位嗎？如果這樣認為，您就太淺薄了。

?審計，是一種監督機制，是由專設機關依照法律法規對國家各級政府及金融機構、企事業組織的重大項目和財務收支，進行事前和事后審查的獨立性經濟監督活動。

審計分為國家審計?、社會審計?和內部審計?。企業內部審計，即企業內部設立的審計部門依據國家法律法規、企業制度，對本企業及所屬單位財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理等，進行獨立、客觀的監督、評價、分析和建議，以評估企業財務狀況是否合規合法、數據是否真實，以此提高財務資金使用效益、保障企業財務安全、維護企業經濟秩序，促進企業財務制度健康運行。

清晰了這些，再看審計部門，您就深刻了。

作為天安集團的重要部門，三年來，審計處在執行總裁、審計處處長鮑建華帶領下，認真審計，嚴格監督，成績斐然。2023年被集團公司評為先進科室，鮑建華被評為企業忠實管家。

讓我們走進審計處，近距離悅賞他們榮譽背后的審計風采。

“頭雁”領航，“雁陣”齊飛

集團公司審計處源于1993年楊莊煤礦成立的法審科，經過三十多年的發展，細分為今天的法務處、審計處。

作為企業內部監督的重要組成部分，董事會高度重視審計工作，給予大力支持，同時得到廣大干部員工的充分理解和積極配合。

鮑建華，1998年起，分別在楊莊煤礦、宏陽煤礦、集團公司及多個非煤企業擔任財務部門領導。2021年退休后返聘，擔任集團公司執行總裁、審計處處長。良好的職業道德、強大的責任擔當、過硬的業務素質、豐富的工作經歷，是他身上最閃亮標簽。在他的帶領下，審計處各項工作均走在集團公司機關科室前列。

那么，審計處員工是如何評價“頭雁”鮑建華的呢？

——鮑總是審計“老黃牛”，他忠誠敬業，業務精湛；他平易近人，關愛下屬；他帶領的團隊戰斗力強，貢獻率高。

——他對審計工作的要求是：依法依規、恪盡職守、廉潔忠誠、保守秘密、不徇私情，嚴似軍紀、細如發絲。嚴格秉持“服務、監督、審核、建議、威懾、提高”的審計原則。他是這樣要求的，更是這樣帶頭示范的。

——工作中他從不怕麻煩，非常善于創新，總能在繁雜甚至毫無關聯的工作環節或細節中找到科學、高效、實用的審計方法和審計工具，四兩撥千斤。

——他經常要求我們加強道德修養，高標準要求自己；強化自身學習，用好內外政策，助力天安發展。當然，他第一個率先垂范。

——他經常告誡我們，審計，是集團公司“五環緊扣”的重要環節，一定要守好財務管理最后一道防線，不要怕得罪人。他是這方面的模范。

總之，有“頭雁”強力領航，我們“雁陣”同心齊飛......

我這樣做好審計工作

如何具體做好審計工作，有哪些成績和方法呢？聽聽鮑建華怎么說。

——我的主要任務是帶好頭，加好油，做好服務工作，更多是“搬磚、和泥、捆鋼筋”......

——審計工作是個良心活，一定要良心審計。不能因為審計的內容涉及公司高管就放過；不能因為私人關系不錯，就抬手放行；不要認為董事會不會對審計結果再審計，就大事化小，小事化了，或故意隱瞞。良心審計，這一工作理念早已成為我們工作的鐵律和工作日常。

——“安全第一，預防為主”是安全生產方針，審計工作也要這樣。高質量、高水平的審計，應是事前預防，把隱患消滅在萌芽狀態，絕不能坐等問題出現了，再去審計。事前審計，事中監督，是重點。多年來，我們一直都是這么做的，今后更是這樣。

——創建學習型科室。時代發展越來越快，國家新的法律法規不斷出臺、更新，企業制度也在不斷變化，要想更好地做好審計工作，就要“好學，勤學，善學”，消除知識盲點，補齊業務短板，實現技能迭代。目前，審計處已成為學習型科室，團隊素質也有了質的飛躍。

——多年來，審計處圍繞董事會周圍，嚴格審計，用心審計，用“度”審計，成效顯著。

一是有硬度的審計。硬度，具體表現為“嚴細實”，這是天安的管理文化，審計工作也是如此。三年多來，審計處共審計20多項工作，其中財務審計查出問題426條、薪酬186條、經營及合同97條、通報獎扣63條、年終獎勵12條、土建工程77條。外部建設工程審計方面，發現多處重復核算等情況，均提出并予以糾正，為企業挽回經濟損失78.6萬元，下發通報處罰59人次。

行不行，看收成，好不好，看報表。這些數據，強力維護了制度尊嚴、公司利益。有硬度的審計，源于審計人員硬朗的工作作風，過硬的業務素質。

二是有寬度的審計。目前，審計處的很多工作已經超出正常的以財務為主的審計范圍，做到了有寬度的審計。比如對制度落實情況的審計、公司領導臨時安排的審計等。

在工作中，我們多次發現制度方面存在缺陷，造成審計困難。比如發現私車公用報銷制度方面存在不足等，我們及時提出，使制度日趨完美。類似的情形還有很多。

審計工作一定要有拓展，不能就事論事，要就事論事外事，走出自己的“一畝三分地”。拓寬審計范圍，激活審計潛能，對審計人員綜合素質的全面提升，實現天安有“寬度”的發展，多多益善。

三是有速度的審計。審計工作，要快速、準確、超前，為董事會提供及時、科學的決策依據。

審計薪酬及安全獎勵時，由于各級領導和員工職務、崗位變化太大，審計時需要查閱大量資料，嚴重影響審計速度。根據工作實際，我們采用表格統計法，使審計效率大大提升。前期去新疆開展審計工作時，用創新的其他審計工作法，在時間緊迫的情況下，圓滿完成各項審計任務，得到集團公司領導的表揚。

劉顧問常說，工作是干出來的，更是總結出來的。這句話太好了。總結，是提速的前奏。通過審計實踐，我們總結出的許多實用性的技巧與科學方法，大大提高了審計效率和審計精準度，今后繼續加強總結和創新力度。

四是有深度的審計。表現為審計時要抽絲剝繭，由此及彼，層層深入。比如某一數據是怎么來的，從哪來的，如何計算出來的，流程如何，過程咋樣，都要查清問明。再比如工程款項，不僅關注款項數據的正確與否，還要關注付款節點，付款方式等。有深度的審計，我們一直在進行中。

五是有溫度的審計。審計不能為審計而審計，應做到事前提醒，事中跟蹤，事后審查，預防與審計相結合，監督與服務相攜手。出現問題，要分清是工作人員業務素質問題，還是職業操守問題，是無心之錯，還是故意為之，要辯證看待，不能一刀切。有的需要溫馨提示，但對于反復出現的錯誤也要毫不猶豫擎起處罰利劍。另外在審計過程中，要公平、公正，有溫度，有親和力，剛柔相濟，寬嚴相依。比如在某礦職工薪酬結算審計中，發現個別項目結算錯誤，經過深入審核，發現引用工資定額方面不正確，于是及時提醒......

發現錯誤，一罰了之也行，但是，被審計單位口服心不服。因此，原則與理解相結合，溫度和硬度相融合，才能最大化減少矛盾，增強理解互信，更好促進工作。有溫度地工作，是天安一直倡導的工作精神，我們一直在踐行。

“審計處就是一個黨支部”

審計處現有六名工作人員，其中四名黨員。一個科室四名黨員，整個集團公司絕無僅有。

一個黨員一面旗幟，一個支部一盞明燈。夏炎剛從新疆回來，因黨建工作需要，當天和黨群辦的同志加班到晚上八點多，沒有任何怨言。公司多次文化活動需要協助，她從沒半個“不”字；審計處團隊經常去外地審計，加班加點是家常便飯，沒有一個同志叫苦；為一個數據的準確性，去下屬企業查閱資料，不辭辛勞，從無怨言......

黨員同志吃苦在前、勤勉敬業、求真務實，責任擔當的精神，在審計處熠熠生輝。

“審計處本身就是一個黨支部。這么多黨員同志模范帶頭，想不干好工作都難......”鮑建華笑著說。

未來怎么干？

隨著集團公司規模越來越大，審計范圍越來越廣，涉及的審計項目越來越多，如何適應新形勢，做出新成績，鮑建華說道：

“未來，我們將著力構建全面覆蓋、權威高效的審計監督體系，打造嚴于律己、忠于職守、勇于擔責、敢于碰硬，不懼困難的審計鐵軍；深化與其他各級監督單位的協同，打好‘組合拳’、創新‘連環招’、多殺‘回馬槍’，不斷開創審計監督工作新局面。